| |
Дата розміщення: 22.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36391522 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4255, 12.02.2009 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЦЕНТРАЛЬНЕ КОНСТРУКТОРСЬКЕ БЮРО «МАЯК» за 2013 рік (станом на 31 грудня 2013 року) Адресат: Управлінський персонал приватного акціонерного товариства «Центральне конструкторське бюро «МАЯК». Адреса: 03142, м. Київ, вул. академіка Кримського, будинок 27А 12 квітня 2014 року м. Київ Вступна частина 1. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал» Код за ЄДРПОУ 36391522 Відомості про державну реєстрацію Святошинська районна у м. Києві державна адміністрація, № запису 1 072 102 0000 023416 04.02.2009 р. Свідоцтво серія АО1 № 249834 Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4255 від 12 лютого 2009 року, видане згідно рішення Аудиторської палати України № 199/2 від 12 лютого 2009 року. Термін чинності Свідоцтва до 31 жовтня 2018 року. Місцезнаходження юридичної особи 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Фактична адреса 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Вид діяльності за КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування. Телефон Факс (044) 517-22-77, (097) 620-78-99 (044) 516-44-80, (044) 516-87-69 Аудитор: Ніколаєва Марія Валентинівна Сертифікат аудитора серія А № 006505 від 18.12.2008 року. Термін дії сертифікату до 18 грудня 2018 року. 2.Основні відомості про Емітента (Товариство) Повна назва Скорочена назва Публічне акціонерне товариство «Центральне конструкторське бюро «Маяк» (ПАТ «ЦКБ «МАЯК») Код ЄДРПОУ 13686915 Місцезнаходження юридичної особи 03142, м. Київ, вул. академіка Кримського, будинок 27А № та дата видачі свідоцтва та запису про державну реєстрацію Дата державної реєстрації: 27.04.1994 Дата запису: 29.01.2009 Номер запису: 1 072 120 0000 023371 Орган, що видав свідоцтво Відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві Назва банку, МФО, Поточний рахунок Філія "Розрахунковий центр" ПАТ комерційного банку "ПРИВАТБАНК" МФО 320649 Поточний рахунок № 26002052610955 Основні види діяльності Код КВЕД 27.33 Виробництво електромонтажних пристроїв; Код КВЕД 22.29 Виробництво інших виробів із пластмас; Код КВЕД 26.12 Виробництво змонтованих електронних плат; Код КВЕД 95.12 Ремонт обладнання зв'язку; Код КВЕД 46.69 Оптова торгівля іншими машинами й устаткованням; Код КВЕД 62.01 Комп'ютерне програмування; Код КВЕД 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; Код КВЕД 72.19 Дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук (основний) В.о. директора Кравець Олександр Володимирович 3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер і дата договору на проведення аудиту: договір про надання аудиторських послуг № 19/03-1А від 19.03.2014 року. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту: дата початку – 20.03.2014 року; дата закінчення – 12.04.2014 року. Масштаб проведення аудиту: перевірка фінансової звітності за період з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, станом на 31 грудня 2013 року. Підстава для проведення аудиту: Закон України «Про аудиторську діяльність» № 3125-XII від 22.04.1993 р., Міжнародні стандарти аудиту, Закон України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року, Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 29.09.2011 № 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». 4. Положення про відповідальність управлінського персоналу Емітента та відповідальність аудитора Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Емітента несе відповідальність за складання цієї фінансової звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України, її подання та за такий внутрішній контроль., який управлінський персонал Емітента визначає як необхідний для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття їх у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. 5. Обсяг аудиторської перевірки. Аудит заплановано і проведено для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит фінансової звітності проведено з виконанням процедур, одержання аудиторських доказів, визначених Міжнародними стандартами контролю якості аудиту, огляду, іншого надання впевненості супутніх послуг. При підготовці аудиторського висновку використані, зокрема, МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову інформацію», МСА 240 «Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360. Нами зібрані достатні аудиторські свідчення відносно того, що залишки на початок звітного періоду вірно перенесені та належним чином розкриті. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 6. Опис перевіреної фінансової інформації Перевірено фінансову інформацію яка відображена ПАТ «ЦКБ «МАЯК» у фінансовій звітності: ? Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року; ? Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2013 рік; ? Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік; ? Звіт про власний капітал за 2013 рік; ? Примітки до річної звітності за 2013 рік. 6.1. Концептуальна основа фінансової звітності Концептуальною основою фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2013 р., є МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів згідно МСБО 1. 7. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства Для ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації, аудитором було розроблено та виконано аудиторські процедури з метою: - тестування прийнятності журнальних записів, відображених у Головній книзі, при складанні фінансової звітності; - огляду облікових оцінок на наявність упередженості та оцінки, чи являють собою обставини, що спричиняють упередженість, якщо вона є, ризик суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; - оцінка комерційного обґрунтування значних операцій, які виходять за межі звичайного ходу бізнесу; - інші процедури. Ми також розглянули інформацію у вигляді тверджень (роз’яснень) керівництва Емітента. Відповідно до отриманих пояснень, які були розглянуті нами, як того вимагають МСА, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства або підозри у шахрайстві, що може вплинути на фінансову звітність Емітента. Ми також не отримали будь-якої іншої інформації про факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію, або інших осіб. При виконанні вищенаведених аудиторських процедур, аудитор дійшов висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутній. 8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі, стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства За результатами проведеної перевірки можна дійти висновку про те, що в ПАТ «ЦКБ «МАЯК» впроваджуються принципи корпоративного управління. Корпоративне управління базується на наступних принципах: - Забезпечення акціонерам реальної можливості здійснювати свої права, пов’язані з участю у Товаристві; - Однакове ставлення до акціонерів, незалежно від кількості належних їм акцій; - Здійснення ревізійною комісією контролю за діяльністю Директора, а також підзвітність ревізійної комісії акціонерам Товариства; - Здійснення Директором виваженого, сумлінного та ефективного керівництва поточною діяльністю Товариства, підпорядкованість Директора зборам акціонерів; - Своєчасне розкриття повної та достовірної інформації про Товариство, в тому числі про його фінансовий стан, економічні показники, значні події, структуру власності та управління з метою забезпечення можливості прийняття зважених рішень акціонерами та контрагентами Товариства; - Ефективний контроль з боку ревізійної комісії за фінансово-господарською діяльністю Товариства з метою захисту прав та законних інтересів акціонерів та контрагентів Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю, вважає за необхідне зазначити наступне: Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту, повинен відповідати Закону України «Про акціонерні товариства». Зазначений Закон не містить вимог щодо обов’язкового обрання (призначення) у товаристві (наглядовою радою) корпоративного секретаря та/або внутрішнього аудитора, тому виконання цих функцій Директором та не може розглядатися як невиконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Формування складу органів Товариства здійснюється відповідно до статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи: ? Загальні збори - вищий орган Товариства; ? Наглядова Рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів товариства, і контролює та регулює діяльність виконавчого органу; ? Директор – виконавчий орган Товариства (одноосібний). Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено статутом Товариства, що затверджений загальними зборами Товариства (Протокол № 1 від 23 березня 2012 року). Інші внутрішні документи у Товаристві не приймалися. Кількісний склад сформованих органів Товариства та їх функціонування регламентується та відповідає вимогам статуту. Щорічні загальні збори проводились у терміни, визначені Законом України «Про акціонерні товариства». Протягом звітного року Директор Товариства здійснював поточне управління фінансово - господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено статутом Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю ПАТ «ЦКБ «МАЯК», вважає за необхідне зазначити наступне. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Керівництво ПАТ «ЦКБ «МАЯК» в повній мірі усвідомлює перспективу розвитку внутрішнього аудиту, його значимість і важливість. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ «ЦКБ «МАЯК». За результатами проведеної перевірки систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та положенням статуту. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю у Товаристві створена та діє. 9. Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку. У якості концептуальної основи для підготовки фінансових звітів ПАТ «ЦКБ «МАЯК» використовувались Міжнародні стандарти фінансової звітності. Бухгалтерський облік Товариства відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 р., іншим нормативним документам з питань бухгалтерського обліку. Звітність складено своєчасно згідно МСБО 1 «Надання фінансової звітності». Бухгалтерська звітність відповідає аналітичному бухгалтерському обліку та підтверджується документами первинного обліку. Бухгалтерський облік здійснювався з використанням плану рахунків, затвердженого наказом Мінфіну України № 291 від 31.11.99 р. Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту річної фінансової звітності ПАТ «ЦКБ «МАЯК» за 2013 рік на основі принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту. За результатами виконаних нами аудиторських процедур, нами не помічено жодних суттєвих фактів, які могли б викликати сумніви в тому, що звітність Товариства відповідає у всіх суттєвих аспектах вимогам чинного законодавства України та нормативно-правовим актам державного регулятора в особі НКЦПФР. Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і, таким чином, вони не мають розглядатись як свідчення про відсутність будь-яких недоліків та/або порушень Товариством. Аудитор підтверджує валюту балансу у сумі 752 тис. грн. 10. Характеристика статей фінансової звітності. 10.1. Необоротні активи Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «ЦКБ «МАЯК» обліковуються основні засоби: ? Первісна вартість 642 тис. грн. ? Знос 193 тис. грн. ? Залишкова вартість 449 тис. грн. Основні засоби є власністю ПАТ «ЦКБ «МАЯК», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проведена в звітному періоді станом на 08 липня. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби ПАТ «ЦКБ «МАЯК». Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «ЦКБ «МАЯК» обліковуються відстрочені податкові активи 5 тис. грн. 10.2. Запаси. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду. Загальна сума запасів на звітну дату становить 10 тис. грн., в т.ч.: ? виробничі запаси 10 тис. грн. Вартість запасів, відображена у фінансовій звітності товариства на 31 грудня 2013 року відповідає даним регістрів бухгалтерського обліку. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику ПАТ «ЦКБ «МАЯК», відповідає МСБО № 2 «Запаси». 10.3. Дебіторська заборгованість. Станом на 31.12.2013 р. первинна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги ПАТ «ЦКБ «МАЯК» становить 84 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості не нараховувався. Дебіторська заборгованість за іншими розрахунками на дату балансу складає 142 тис. грн. та складається з: ? З бюджетом 7 тис. грн. ? Інша поточна дебіторська заборгованість 135 тис. грн. . Дебіторська заборгованість ПАТ «ЦКБ «МАЯК» обліковується згідно з положеннями МСБО, в тому числі згідно положень МСБО № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Аудитором підтверджується повнота розкриття інформації про дебіторську заборгованість в фінансовій звітності. Реєстр дебіторської заборгованості подає достовірно, у всіх суттєвих аспектах, стан дебіторської заборгованості. 10.4. Грошові кошти та їх еквіваленти. На балансі товариства на звітну дату відображено грошові кошти у сумі 62 тис. грн., що достовірно відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках ПАТ «ЦКБ «МАЯК». Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «ЦКБ «МАЯК» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.5. Статутний і власний капітал. Власний капітал Товариства станом на 31.12.2013 р., облікований в сумі 539 тис. грн., складається з наступного: ? Статутний капітал 5 тис. грн. ? Нерозподілений прибуток 534 тис. грн. Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2013 р. становить 5 390 гривень, який поділений на 107 800 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,05 грн. Частка простих акцій у статутному капіталі складає 100%. Акції були сплачені в термін і способом передбаченим установчими документами. Випуск акцій був здійснений з додержанням правил та вимог Закону України «Про цінні папери та фондову біржу». Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарські товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. 10.6. Вартість чистих активів. Розрахункова вартість чистих активів ПАТ «ЦКБ «МАЯК» станом на 31.12.2013 р. становить 539 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та статутним капіталом становить 534 тис. грн. Вартість чистих активів ПАТ «ЦКБ «МАЯК» більша від статутного капіталу. Аудитор підтверджує дотримання вимог п.2 ст. 14 «Статутний і власний капітал акціонерного товариства» Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року № 514-VI, та частині третій статті 155 Цивільного кодексу України. 10.7. Облік зобов’язань. Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «ЦКБ «МАЯК» обліковуються поточні зобов’язання, які складаються з: ? За товари, роботи, послуги 13 тис. грн. ? З бюджетом 31 тис. грн. ? Зі страхування 9 тис. грн. ? З оплати праці 28 тис. грн. ? Інші поточні зобов’язання 132 тис. грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.8. Дохід У статті «Чистий дохід вiд реалiзацiї продукції (товарів, робіт, послуг)» Звіту про фінансові результати за 2013 рік відображено загальний дохід (виручку) вiд реалiзацiї у сумі 1794 тис. грн. ? Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалізації за 2013 рік 1794 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». 10.9. Витрати Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад та порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. ? Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) у звітному 2013 році становила 11 тис. грн. ? Адміністративні витрати 758 тис. грн. ? Інші витрати 991 тис. грн. Витрати з податку на прибуток, що визнані витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звітному періоді становили 8 тис. грн. У статті «Чистий фінансовий результат» Звіту про фінансові результати за 2013 рік ПАТ «ЦКБ «МАЯК» відображено прибуток у сумі 26 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності ПАТ «ЦКБ «МАЯК», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.10. Рух грошових коштів Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Сума грошових коштів ПАТ «ЦКБ «МАЯК» станом на 31 грудня 2013 року становить 62 тис. грн. 10.11. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «ЦКБ «МАЯК» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства Дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року, а саме: ? прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; ? зміна складу посадових осіб емітента; ? прийняття рішення про викуп власних акцій; ? факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; ? отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; ? зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; ? рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; ? рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; ? порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; ? рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. ? виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) не відбувались. 12. Дотримання вимог чинного законодавства України Аудитор підтверджує правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки всіх видів активів ПАТ «ЦКБ «МАЯК», повноту та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідно до вимог діючого законодавства наказом керівника прийнята та затверджена облікова політика діюча на підприємстві. Протягом звітного періоду облікова політика не змінювалася. Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що показники звітності ПАТ «ЦКБ «МАЯК» відповідають аналітичному обліку, первинним документам, чинному законодавству та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки У зв’язку з тим, що ми були призначені аудиторами ПАТ «ЦКБ «МАЯК» після 31 грудня 2013 року, ми не мали можливості бути присутніми при проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на початок цього періоду та на кінець звітного періоду. У нас не було можливості впевнитись щодо кількості запасів вартість яких відображена у фінансовій звітності станом на 01 січня 2013 року та станом на 31 грудня 2013 року, через виконання альтернативних процедур або іншим способом. Оскільки залишок запасів на початок періоду впливає на визначення результатів операцій, ми не мали змоги визначити, чи потрібні коригування результатів операцій на початок періоду за 2013 рік. Наша аудиторська думка щодо фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2013 року модифікована внаслідок можливого впливу цього питання на порівнянність даних звітного періоду і відповідних показників. 13. Умовно-позитивна думка На думку аудитора, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «ЦКБ «МАЯК» за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності. Аудиторський висновок складено для надання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Директор ТОВ «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал», аудитор Ніколаєва М.В.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: